XMTrading（エックスエム）では、給与所得者は年間20万円以上の利益、また非給与所得者は年間48万円以上の利益が発生した場合に確定申告が必要となります。
ただし、XMの取引で発生した利益や損失は、同じ「総合課税の雑所得」に分類されるその他の所得額と合算して考える必要があります。
そのため、XMで発生した利益が少額または損失であっても、XM以外の海外FX取引や、オークション・フリマサイトなどの転売収入や原稿料・講演料・印税などの収入がある場合、確定申告が必要となる可能性があるのでご注意ください。
なお、確定申告は定められた期間内に所轄の税務署へ確定申告を提出し、税金を納める必要があります。
スムーズに確定申告を進められるよう、確定申告の仕組みや流れ、必要書類などについて把握しておきましょう。
【要チェック】海外FXの税金・確定申告に関するよくある疑問点
海外FXの確定申告前にチェックしたい、いくつかの疑問点について解説していきましょう。
１つずつ解説していきます。
確定申告とは何ですか？
確定申告とは、１年間の所得（売上から経費を差引いた分）にかかる税金を計算し、国（税務署）に収める税額を報告する手続きのことです。
１月１日～１２月３１日の所得から納める税額を計算し、翌年の２月１６日～３月１５日までに手続きし、税務署に納税します。
確定申告しないとどうなりますか？
利益が出ているにもかかわらず、確定申告を怠ると。追加徴税（納税すべき金額以上を支払うこと）になったり、脱税で罰せられる可能性がありますので、必ず行いましょう。
海外FXの確定申告は利益がいくらから必要ですか？
海外FXの確定申告は利益２０万円から必要です。（アフィリエイトやせどり、仮想通貨をしている場合は合算する）ただし、専業トレーダーや専業主婦などの非給与所得者は４８万円まで確定申告不要です。
また、２０万円以下でも利益があれば住民税の申告は必要です。確定申告すれば、自動で住民税の申告もされますが、しない場合は別途手続きが必要です。意外と知らない人が多いですが、脱税になるので注意が必要です。
海外FXで損失が出た場合は確定申告が必要ですか？また確定申告した方が良いケースはありますか？
海外FXで損失が出た場合は、確定申告の必要はありません。
何故なら、確定申告は利益にかかる所得税を支払う手続きだからです。
ただし、他の雑所得で利益があがる場合は、海外FXの損失と相殺出来るため確定申告した方が良いです。
海外FXと相殺できる雑所得は、仮想通貨やアフィリエイト、せどり、クラウドワークスなどの副業収入、年金収入があります。
国内FXと海外FXで損益通算は出来ますか？
国内FXと海外FXで損益通算は出来ません。何故なら国内FXと海外FXは税制区分が異なるからです。
確定申告はいつまでに提出する必要がありますか？
２月１６日～３月１５日の間に、前年度分の申告を行う必要があります。必要書類の準備や確定申告に時間がかかる場合があるため、早めに取り掛かることをおすすめします。
確定申告は税務署に行かないと出来ませんか？
税務署に行く必要はありません。PC・スマホで完結します。
確定申告の書籍がたくさん販売されていますが、PC、スマホでの申告が非常に簡単になったため、手順通りに進めていけば殆どの方は申告出来ると考えています。
海外FX口座の節税対策方法はありますか？
海外FXの税金対策は、経費や両建てなどいくつか方法があります。
白色申告と青色申告とは何ですか？
一般的な方は白色申告で、事業を営んでいる方は青色申告が可能です。青色申告を行うと、最大６５万円の控除が得られるため納税額が少なくなります。（何もしないと白色申告になります）
青色申告を行うには、開業届が必要です。控除額が増えて納税額が少なくなったり、経費計上の面で有利になりますので、海外FXで利益を得ている方は税理士さんに相談してみると良いです。
| 項目 | 白色申告 | 青色申告 |
| 対象者 | 全員 | 不動産・事業所得がある人 |
| 事前申請の要否 | 必要なし | 開業届と青色申告申請書 |
| 控除金額 | ０円 | 最大６５万円 |
XMの確定申告する手順【準備】
確定申告をする手順として、準備しなければならない必要書類について解説していきましょう。
それぞれについて解説していきましょう。
本人確認書類（マイナンバーカード）
XMの確定申告には本人確認書類が必要です。
本人確認書類には、マイナンバーカードの表面と裏面の写し、またはマイナンバーカードがない場合は、マイナンバーが分かる書類（通知カードや住民票の写し）と身元確認書類（運転免許証や健康保険証）の2種類の書類を提出します。
マイナンバーカードがなくても確定申告は可能ですが、手間がかかるため事前に準備しておくことをおすすめします。
所得控除の証明書
XMの確定申告において、所得控除の証明書の提出は必須ではありません。
しかし、念のため調査が入った際に証明できるように準備をすることをおすすめします。
控除には、社会保険料控除や医療費控除、住宅ローン控除などがあります。これは納税者の税負担を調整するため所得から一定額を差引くことが出来ます。
また、控除証明書は所得税や住民税の節税対策にもなるため、忘れずに申請しましょう。
必要経費を証明する領収書
海外FXに関する費用は経費として計上出来ます。購入した際の領収書などを準備しておきましょう。
確定申告で必須ではありませんが、証明出来るように揃えておくと安心です。
必要経費だと証明出来れば、家賃・光熱費・交際費・飲食代なども計上出来ます。
MT4/MT5の年間取引報告書
確定申告には、MT4/MT5の年間取引報告書が必要です。
年間取引報告書とは、１年間の取引履歴をまとめた書類で、必須ではありませんが、調査の際には必要となるため準備しておくと万が一の時にも慌てずに済みます。
年間取引報告書はMT4/MT5から発行可能ですが、詳しい発行方法は各FX業者の取得方法から確認出来ます。
給与所得者（サラリーマン）は源泉徴収票が必要
会社員や公務員などの給与所得者は、確定申告の際に源泉徴収票が必要です。
源泉徴収とは1年間の所得や控除などが記載されており、所属する会社から発行されます。
源泉徴収票そのものは提出することはありませんが、確定申告の入力時に必要となるため準備しておいた方がスムーズに終わります。
なお、転職した人は、前の会社の源泉徴収票も必要となるため、発行してもらいましょう。
XMの確定申告する方法【4選】
XMの確定申告する方法は、以下が挙げられます。
それぞれのやり方について、メリット・デメリットも合わせて詳しく解説していきましょう。自分に合った方法を選んで確定申告してください。
国税庁HPで書類を作成し、e-Taxで提出
1つ目は、国税庁HPの確定申告書作成コーナーで書類作成し、e-Taxで提出する方法です。
会計ソフトの登録不要で、税務署に行かなくてもいいので、最もオススメのやり方。
数字を入力するだけで自動計算されて、初めての方でも簡単に確定申告出来ます。他に副業などで確定申告する予定がないなら、国税庁HPから確定申告しましょう。（手続きが多くなると会計ソフトを使った方が楽です）
会計ソフトを使って書類作成し、e-Taxで提出
2つ目は、会計ソフトを使って書類作成し、e-Taxで提出する方法です。副業などの他の収入でも確定申告する方にオススメのやり方。海外FXだけなら国税庁HPからで良いのですが、複数ある場合は会計ソフトを使った方が楽です。
税務署に行き、その場で書類作成し提出する
3つ目は、税務署に行き、その場で書類作成して提出する方法です。
インターネットに疎くて、誰かに教えてもらいながら確定申告したい方にオススメのやり方。
税務署の職員に質問しながら書類作成出来るので、直接税金について教えてほしい方は税務署に行くのも良いです。ただし、確定申告の時期は非常に混雑し、かなり待ち時間がかかります。
また、書類に不備があると出直さないといけないため、デメリットが多いです。最近ではYouTubeなどでも詳しく解説されているので、まずは動画で勉強してみるのをおすすめします。
税理士に依頼する
4つ目は、税理士に依頼する方法です。
自分で確定申告する時間がもったいないと感じる方、あまりにも手続きが多い経営者にオススメのやり方。
ただし、顧問料としても年間数十万かかるので、海外FXの確定申告だけで税理士に依頼するのはおすすめしません。確定申告は一度やってみれば、次から慣れて簡単に感じるので、まずは自分でやってみましょう。
XMの確定申告の書き方【e-tax提出】
ここでは、国税庁HPから書類作成、e-Taxで税務署に提出する方法を解説していきましょう。
手順に沿って解説していきます。
国税庁HPにアクセスする
国税庁HPの確定申告書等作成コーナーから「作成開始」をタップしてください。
税務署への提出方法を選択する
次は、税務署への提出方法を選択します。マイナンバーカードをお持ちの方は「スマートフォンを使用してe-Tax」が便利でおすすめします。
e-Taxは送料、添付書類が不要で提出から反映される期間も短くなります。
個人事業主で青色申告している方は、控除額が最大65万円になるので、絶対にe-Taxを利用しましょう。
e-Taxと書面提出の違い
マイナンバーカードがない方は、「印刷して提出」を選択し、税務署に直接提出も可能です。今後、マイナンバーカードを利用する機会が増えてくる可能性があるため、今のうちに作成しておきましょう。
作成する申告書を選択する
次は、作成する申告書の種類を選択します。
事業所得・不動産所得がある方以外は、「所得税」をタップしてください。
事業所得・不動産所得がある方は、「決算書・収支内訳書（＋所得税）」を選択し、決算書・収支内訳書の作成後に所得税の申告書を作成します。
マイナポータルをインストールする
次は、マイナポータルをインストールして、QRコードをスマホで読み取ります。事前にマイナポータルの利用者登録を完了している方は「マイナポータルと連携する」、それ以外の方は「連携しないで申告書等を作成する」をタップします。
スマホにマイナポータルをインストールして、QRコードを読み取りましょう。読み取りが完了すると、次に進めます。
マイナンバーカードを読み取って本人確認する
次に、スマホでマイナンバーカードを読み取ります。読み取り方法を選択し、「スマートフォンで読み取り」をタップしてください。
マイナンバーカード上にスマホを置くと、本人確認が完了します。以上で、マイナンバーカードの連携は完了です。
ここから確定申告書を作成していきます。「申告書等を作成する」をタップします。
申告書を作成する
ここから、確定申告書を作成していきます。「次に進む」をタップしてください。
続いて、確定申告書の提出方法を選択します。
スマホで提出する方は「e-Taxにより税務署に提出する」を選択してください。また、申告内容に関する質問（３つ）にも回答します。
海外FXの利益を「雑所得」に入力する
次は、各所得を入力していきます。海外FXの利益は「雑所得」、会社員の給与は「給与所得」に入力します。
開業届を出している個人事業主で副業収入がある方は「事業所得」も忘れずに入力してください。
海外FXの種目は、その他で「証拠金取引」と入力します。業務に該当しますか？は「いいえ」を選択し、海外FXの利益・経費を入力します。（源泉徴収額は記入不要です）
所得の発生する場所、報酬などの支払者は海外FX業者の住所と業者名を記入します。下記を参考に入力してください。
複数業者ある場合は、「続けてもう１件入力」から記入します。
会社員は給与所得も入力しましょう。会社からもらった源泉徴収票を準備して、画面の指示通りに数字を入力します。
他に、株式投資や国内FXの利益がある場合も申告が必要です。（株式投資は源泉徴収ありを選択していれば不要）国内FXは「先物取引に係る雑所得」に入力します。
控除を入力する
次は、控除を入力します。会社員は源泉徴収票に記載された社会保険料を必ず入力してください。またふるさと納税した方は「寄付金控除」に入力します。
全て入力が終わったら、納付する金額が表示されます。
住民税の支払い方法を選択する
次は、住民税の支払い方法を選択します。「住民税・事業税に関する事項」をタップして選択画面に移動します。
会社にばれたくない人は「自分で納付」を選択します。
自分で納付にチェックを入れないと、住民税が増えて会社にばれます。少額であればばれる可能性は低いですが、自分で納付をお勧めします。
申告書を税務署に提出する
最後は、e-Taxで税務署に申告書を提出します。マイナンバー（12桁）を入力して、作成した書類を「帳票表示・印刷」から確認します。
決算書などの送信は「上記以外」、マイナンバーカードの認証方法は「QRコード」を選択します。
最後に「送信を実行する」をタップしたら。確定申告書が税務署に提出されます。間違いがないか確認して提出したら完了します。
以上でXMTradingの確定申告は完了です。
確定申告については、国税庁HPでも利用方法やよくある質問を見ることが出来ます。
初めての方は不明点があると思いますので参考にしてみてください。
XMの確定申告・税金においての注意点
XMの確定申告・税金においての注意点を解説します。
１つずつ解説していきます。
間違いに気づいたら、すぐに申請し直さないといけない
XMTradingの確定申告で間違いに気づいたら、すぐに申請し直しましょう。
過剰申告ならお金が還付、過少申告なら追加で納税しなければなりません。放置すると、延滞税がかかるので余計に税金を納めることになるので注意が必要です。
確定申告が不要でも、利益があれば住民税の申告は必要
利益20万円以下で確定申告が不要でも、利益があれば住民税の申告は必要です。
知らない方が多いのですが「20万円ルール」と呼ばれ、確定申告しない場合は、自治体で別途手続きしなければなりません。
確定申告は所得税に関する手続きで、利益があれば20万円以下なら不要。一方、住民税は1円でも利益があれば支払わないといけません。税金について知らない方が多く、実際は支払っていない方もいますが、脱税になるので注意が必要です。
確定申告したら、住民税の申告も同時に行ってくれるので、わざわざ手続きしなくても大丈夫です。確定申告しない方のみ、別途手続きしましょう。
過去分と損益通算は出来ない
海外FXは損失繰越不可のため、過去分と損益通算は出来ません。その年の損益に対して税金がかかるため、過去にいくら損していても関係ありません。
経費の領収書・年間取引報告書は5年（青色申告者は7年）保管が必要
XMTradingに関する経費領収書や年間取引報告書は5年（青色申告者は7年）保管する必要があります。
確定申告には不要ですが、国税庁の調査が入った時には証明出来ないといけません。申告する書類はとりあえずまとめて保管しておきましょう。
XMの確定申告・税金に関するよくある質問
XMの確定申告・税金に関するよくある質問と回答をまとめました。
１つずつ解説していきます。
確定申告で税金を払わなくてもバレない？バレたら罰則はありますか？
確定申告をしないとバレます。バレた場合は下記の罰則があるので、必ず確定申告しましょう。
XMの確定申告の期間はいつですか？
XMの確定申告は通常2月16日～3月15日の期間中に行いましょう。
損失（マイナス）の場合も確定申告するべきですか？
損失の場合は確定申告の必要はありません。
確定申告はe-Taxがないと出来ませんか？
e-Tax以外に書類を提出して確定申告が出来ます。
ただし、e-Taxを使う方が簡単で早いのでおすすめします。
国内FXと海外FXで損益通算は出来ますか？
国内FXと海外FXは損益通算は出来ません。
海外FXは累進課税、国内FXは申告分離課税のため出来ません。一方が損失だった場合も、利益が一定額を超えた場合は確定申告が必要なので注意してください。
XMは法人口座を開設出来ますか？
XMでは、法人口座の開設はできません。
XMの税金の抜け道がバレる原因
XMの税金の抜け道がバレる原因として３つあります。それぞれを解説していきましょう。
納税は国民の義務ですが、脱税する人が後を絶ちません。
例えば、2016年に公開されて問題となった「パナマ文書」では、多くの有名企業や著名人が関わっていたことが判明するという事件がありました。
そんな事件も相まって、近年では国際的に脱税者を逃さない取組みが活発化しています。
具体的にどのようなものか、１つずつ確認していきます。
金融機関で入出金データが残るから
脱税がバレる理由1つ目は、「金融機関で入出金データが残るから」です。
基本的に海外FX業者の口座への入金や、その逆の出金では国内にある金融機関を経由して行われます。その際に金融機関に入出金データが残るのです。
- クレジットカードやデビットカードでの入出金記録
- 国内外への送金記録
- オンライン決済データ など
もしこれらのデータを税務署の職員が調査すれば、簡単に金融機関での入出金履歴、つまりお金の流れが把握出来ます。
その中に、申告していない海外FXの利益があれば、脱税を疑われます。
よって、金融機関での入出金から脱税がバレることとなります。
「国外送金等調書」の発行で税務署に通知されるから
脱税がバレる理由2つ目は、「『国外送金等調書』の発行で税務署に通知されるから」です。
国外送金等調書とは？
金融機関などを通じて、国内外へ送金する場合、送金を受けた金融機関が税務署長へ提出するために作成する書類のこと。
国外送金等調書では、以下の記載が義務付けられている。
【記載内容】
・送金者、もしくは受領者の住所・氏名・個人番号・法人番号
・年月日
・本人口座の種類や番号
・取次した金融機関
・相手国名
・送金金額
・送金原因
・送金目的 など
国外送金等調書は、送金額が100万円を超える場合に発行されます。そのため高額な利益を出金した場合には、この書類を通じていくら送金したのかが税務署に通知されるため、脱税がバレるのです。
例えば、海外FX業者から160万円の出金を行ったとします。そうすると、出金先に指定された銀行などで国外送金等調書が発行されます。
もしその後に確定申告で納税をしなかった場合は国外送金等調書から、出金したにも関わらず納税していなことが判明してしまうのです。
したがって、100万円以上の入出金を行うと国外送金等調書によりお金の流れが税務署に完全に把握されることを理解しておきましょう。
国際的な租税回避制度「CRS」が存在するから
脱税がバレる理由3つ目は、「国際的な租税回避制度【CRS】が存在するから」です。
CRSとは？
各国の金融機関から入出金などがあった場合、脱税を防ぐ目的で利用者の出身国にある税務署へ報告がいく制度のこと。
「Common Reporting Standard」の略で「共通報告基準」と呼ばれる。
経済協力開発機構（OECD）が策定した国際基準の一つで、日本を含む100以上の国・地域が参加。日本は1964年から参加している。
CRS参加国は、非移住者が金融口座を所有してないか常にチェックしています。
海外の口座から入出金などがあった場合は、口座名義や残高などのさまざまな情報を非移住者の出身国の税務局へ連絡する決まりがあります。
仮に、銀行送金など経由せずに上手く利益を出金出来たとしても、海外FX業者の方から、各国の税務署へ出金があったことが連絡されます。
つまりCRSによって、各国が連携して金融情報を共有しているので、脱税は事実上不可能と言えます。
【まとめ】XMの確定申告が必要な方は必ず行うこと
XMTradingで年間20万円以上の利益が出たら、確定申告しましょう。
「海外FXだからバレない」「少額だから大丈夫だろう」と考える方がいますが必ずバレます。バレると、追加徴税や脱税で逮捕されるのでリスクが高すぎます。
確定申告は近年では簡単に出来る仕組みになりました。
国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナーから無料で手続き出来ます。
この記事の中でも詳しく解説していますので、是非参考にして下さい。
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